小規模旅行社賬務處理
㈠ 旅行社小規模企業，必須要採用差額征稅嗎，按照小規模常規的方式做賬可以嗎
旅行社小規模納稅人，也可以採用正常的記賬方式記賬。月銷售額不超過10萬季度不超30萬還是免增值稅的。
㈡ 小規模旅行社，如何做會計分錄
小規模旅行社剛成立發生一筆地接團，開出增值稅普通發票價稅合計：12000，其中稅點 350 收入 11650， 旅途發生住宿費5600、餐飲費4800元、門票費600元（發生的成本的發票都是通用機打發票）借：銀行存款 12000貸：主營業務收入 11650 應交稅費---應交增值稅 350借：主營業務成本 11000 應交稅費---應交增值稅（營改增抵減）320 （對方開的是通用機打發票，那成本這步分錄是這樣做嗎？）還是應該下面這個分錄 貸：銀行存款 10680 借：主營業務成本 11000 貸：銀行存款 11000 結轉時借：應交稅費——應交增值稅 320 貸： 應交稅費---應交增值稅（營改增抵減）320交稅350 -320 =30然後按30交各種附加稅
㈢ 請教：關於旅行社小規模納稅人增值稅分錄問題
小規模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用專銷售收入乘以核定的稅率來計算屬應交增值稅。
銷售實現收入時計提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
計提附加稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
應交稅費——地方水利建設基金
繳納稅費時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
借：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
應交稅費——地方水利建設基金
貸：銀行存款
繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：
借：管理費用——稅金
貸：銀行存款
㈣ 旅行社小規模納稅人稅率為3%，收到一般納稅人發票稅率為6%，成本入賬
按說小規模納稅人是不可以收增值稅專用發票的，你可以讓對方給你開增值稅普通發票。
㈤ 旅遊業小規模差額征稅企業如何報稅和做賬
1、(1)一般說來是每季按利潤計提一次，並於次月15日之前繳費，1-4季度每季為預繳，年度決算時再進行匯算清繳，匯算清繳於次年5月前完稅。
(2)但也有的地方採用每月計提，具體按當地國稅局要求去做。不論是按季還是按月計提，年度決算時都要進行企業所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數按匯算清繳的數額扣除之前三個季度的計提數，差額作為四季度的計提數。
2、差額征稅的計稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)
3、試點企業差額納稅下的會計處理:
(1)試點納稅人中的一般納稅人接受應稅服務時,按規定可以實行差額征稅的,按照稅法規定允許扣減的增值稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」等科目。
(2)按照實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記「主營業務成本」等科目,按照實際支付或應付的金額,貸記「銀行存款」、「應付賬款」。
(3)下圖所示是明細賬的賬簿
(4)會計分錄的格式和要求是：先借後貸；借和貸要分行寫，並且文字和金額的數字都應錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。
㈥ 旅行社小規模，6月開票35000元，那我該如何做賬管理員說不是差額征稅，按3%按季申報
6月開票35000元：
借：銀行存款 35000
貸：主營業務收入 33980.58（不一定是這個數，請根據稅內控系統本期實際銷售容額填寫）
應交稅費-應交增值稅 1019.42（不一定是這個數，請根據稅控系統本期實際稅額填寫）
因滿足小微企業增值稅稅收優惠政策財稅〔2014〕71號、財稅〔2015〕96號，本季度的增值稅是可以減免的（據實申報後自動減免）。
確認減免後：
借：應交稅費-應交增值稅 1019.42
貸：營業外收入-政府補助 1019.42
㈦ 旅行社小規模納稅人主營業務收入及成本如何做帳.
成本：房租，傢具抄，辦公襲座椅，電子設備等的折舊，人員工資，主營業務收入就是合同收入了，當然有的是無票收入，有的是開票的，看你們領導跟稅務關系了要不要在報表中做人無票收入，有的單位為了避免稅務風險會做部分合理的無票收入。
㈧ 旅行社小規模納稅人交稅分錄
（小規模）旅行社採用的是差額計算納稅，不應該直接用銷售收入*徵收率3%
㈨ 旅行社小規模納稅人採用差額徵收，收入跟成本差額會計分錄怎使增值稅申報表收入與財務報表收入一致。
差額徵收可以選擇總額法或者凈額法來會計處理，
總額法，
借，銀行存款
貸，主營業務專收入
應交稅費屬
借，主營業務成本
應交稅費～應交增值稅（銷項稅額抵減）
貸，應付賬款
凈額法
借，銀行存款
貸，主營業務收入
應交稅費
應付賬款
㈩ 旅行社小規模納稅人差額征稅該如何賬務處理
個人觀點：1.借：應收賬款(銀行存款）10000貸：其他應付款——xx工資保險8000主營業務收入1904.76（2000/1.05）應交稅費—應交增值稅95.24（2000/1.05*0.05）2.發放代收代付工資時；借：其他應付款——xx工資保險8000貸：銀行存款800003.繳納稅金：借：銀行存款95.24貸：應交稅費——應交增值稅95.244.計提營業稅金及附加（略）說明：你上面的會計處理把8000做成了收入，我認為這與差額徵收的收入定義不相符（扣除保險工資公積金後的為銷售額，詳見財稅2016.47號文）同時也不符合會計上對收入的定義（能給企業帶來利益的總流入）。還有就是你這樣的處理同時增加了收入和成本（其實收入和成本是虛增），這樣的話，會影響所得稅的稅前扣除基數。例如招待費，教育經費等。