旅遊價格報表

❶ 旅行社差額征稅的報表怎麼填

您好，填寫申報表，請詳見圖片，賬務處理如下。
營改增後，許多納稅人在賬務處理過程中都會疑惑，差額征稅政策下，差額扣除的部分到底是增加收入還是減少成本呢？下面就為大家分享賬務處理實例。

【案例】某一般納稅人旅遊公司共收取價款106萬元，其中扣除項目63.6萬元，稅率6%，不考慮其他因素。

假設根據當地稅務機關的規定，該旅遊公司採取「差額開票」方式，含稅金額106萬元，增值稅額=（106-63.6）÷（1+6%）×6%=2.4萬元，不含稅金額=106-2.4=103.6萬元。受票方只能抵扣差額征稅後的2.4萬元。以下兩種賬務處理方式：

一、差額扣除部分抵減成本

根據《財政部關於印發<營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定>的通知 》（財會〔2012〕13號，以下簡稱13號文件）對於差額征稅賬務處理的規定：

對於一般納稅人，在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「營改增抵減的銷項稅額」專欄，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額；

企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。

說明，小規模納稅人只是用應繳稅費——應交增值稅代替，此略。

賬務處理如下：

借：主營業務成本63.6

貸：應付賬款等63.6

借：應繳稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）3.6

貸：主營業務成本3.6

借：銀行存款等106萬

貸：主營業務收入100

貸：應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）6

二、差額扣除部分增加收入

賬務處理：

借：主營業務成本63.6

貸：應付賬款等63.6

借：銀行存款等106萬

貸：主營業務收入103.6

貸：應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）2.4

三、分析

兩種方式比較：

第一種：成本60，收入100，利潤40，銷項稅額6，抵減稅額3.6，應納稅額2.4；

第二種：成本63.6，收入103.6，利潤40，銷項稅額2.4，應納稅額2.4；

哪一種是真實反映業務實質的？分析如下：

統算：收取款項106萬元，繳納增值稅2.4萬元，剩餘金額為106-2.4=103.6萬元。發票上也顯示不含稅金額為103.6萬元。

從該角度出發，似乎應確認收入103.6萬元和銷項稅額2.4萬元。但是從增值稅銷售額的實質含義角度出發，則不然。

增值稅的銷售額是價稅分離體系，比如采購含稅金額為63.6萬元，取得專票，其中的「價」=63.6÷（1+6%）=60萬元， 「稅」=60×6%=3.6萬元。對於納稅人來講，成本金額為60萬元，因為稅額3.6萬元，用於抵扣銷項稅額，因此不能重復計入成本，這個大家都比較好 理解。

回到上例，該公司采購金額為63.6萬元，其中的3.6萬元部分用來抵減銷項稅額，實際上起到了一個進項稅的作用，相同的道理，這里的3.6萬元就不 能重復作為成本處理，因為其已經抵減了銷項稅額，我們不能認為抵扣銷項稅的進項稅不作為成本，而抵減銷項稅額的部分就作為成本，兩者並無本質的區別。

再看收入，銷售額106萬元，其中的「價」100萬元，「稅」6萬元，即銷項稅額為6萬元。納稅人應向稅務機關繳納6萬元增值稅，但是因為有進項稅或 抵減的稅額3.6萬元，只需繳納2.4萬元，但不能因為應納稅額是2.4萬元，就確認銷項稅額2.4萬元，收入103.6萬元。

這里，很多納稅人被2.4萬元的「銷項稅額」迷惑了。追根溯源，為什麼會有差額征稅政策？根本原因是增值稅是「增值」的稅，成本部分不能取得進項，就 成了全額繳納增值稅，而不是「增值」稅。在征管形式上，無法取得增值稅專用發票等扣稅憑證，不能用進項稅的抵扣形式申報，所以採取了從銷項稅額中抵減的辦 法，即以「抵減」的形式行「抵扣」之實。其實我們只要把「抵減」的3.6萬元稅額，改成「抵扣」的稅額，其結果就非常明顯了。

四、結論

因此，13號文件對於差額征稅的賬務處理規定，符合業務實質，准確的核算了相關成本收入等項目，對於差額征稅的賬務處理，應遵循其規定。

❷ 誰有旅遊業的會計憑證模板和報表模板

您可以找一家學校，學習一下旅遊業會計實操，這樣學習更系統一些。

❸ 有沒有旅行社月報表的表格給一個看看 先謝謝大家

❹ 旅行社在工商局記錄是的年度報表怎麼做

一年的報表要平時就一點點做起來，年底就能得到一個匯總，平時不做好，到年底再來匯總那得有多大工作量。

❺ 旅行社開的發票一般都是什麼費用

一般旅行社發票項目為「旅遊綜費」、「旅遊費」、「交通費」這幾項，有些時候需要開具會務費或培訓費，但是這兩項的稅率較高，需要另外單報。

大多數情況下，國內旅行社易一般是沒有開據會務費的項目和情況，國際旅行社才有會務費、考察費等項目。

但不管是國內旅社還是國際旅社，他們向企業或公司提供的旅遊費用應當計入：管理費用（職工福利費外），同時開具的會務費發票是不能用做企業的成本抵減所得稅的。一般企業的會務費是在有經營項目的賓館才能開據「會務費」的發票。

(5)旅遊價格報表擴展閱讀：

一般規模的大的，可以根據企業實際情況與老闆的需要一周或一季度隨時編制有關財務報表，為企業老闆反映當時的企業的財務狀況，匯報的報表除了（資產負債表、損益表、現金流量表、增值稅申報表）以外，可根據企業老闆平常需要的數字，財務人員根據需要，自行設計有關財務報表。

企業規模小的，月底結賬一次性匯總，做有關企業需要申報的財務報表，註明：每月總結賬時，一定要預計報表大體情況，匯報老闆，尤其是向稅務機關申報的各類報表，一旦財務人員月底已經出報表，數字已經確定，月底，向老闆匯報工作。

老闆對申報的數字不夠完整不符合老闆的心意，比如：企業反映利潤情況、納稅情況等等，那是老闆讓我們需要修改，老闆的一句話，我們可就要忙一陣子，之前做了無用工。

❻ 旅行社財務報表模板

http://wenku..com/search?word=%C2%C3%D0%D0%C9%E7%B5%C4%B2%C6%CE%F1%B1%A8%B1%ED&lm=4&od=0&fr=top_home

旅行社會計報表 自動生成XLS格式 網路書專庫下載地屬址

❼ 旅行社財務報表一定要審計嗎

企業年度財務報表都要經過事務所審計，否則工商無法年檢。

❽ 旅遊業的資產負債表.利潤表，損益表應該怎麼做能把整個做分錄到做報表的流程說一下么

根據原始憑證填制記賬憑證，根據記賬憑證逐筆登記總賬，如果工作量很大，可以先填制記賬憑證匯總表，然後根據記賬憑證匯總表再來登記總賬。再根據總賬余額填報財務報表。

❾ 需要旅行社會計科目，會計報表，資產負債表，損益表，全套手工賬

以下是全套:EXCEL財務報表(帶公式)的下載
全套EXCEL財務報表，包括支持各行業的：憑證回、總賬、分類答賬、科目賬、T型賬（丁字帳）、資
產負債表（資產表）、利潤表（損益表）、現金流量表、丁字帳（T型帳）、各行資產經營財務表格等等。帶全套公式，只要把基本數據（憑證）填寫了，將自動生成明細\報表等，最大程度減少財務製表工作量。
200多套表：http://biso.cn/soft/304.htm
直接運行，自動解壓縮。

瑞易財管則適用於中小公司會計、商戶、理財和往來賬流水（記賬）管理，具有自動、通用、專安全的特點。只需要做好收支就能生成專業財務、稅務報表。
安全下載：http://biso.cn/soft/306.htm
按提示安裝完成即可永久使用

❿ 國家旅遊局官網 統計報表必須每月提交嗎

看報表的批准機關是不是統計局，不是的話可以不填