旅遊業稅收風險點

Ⅰ 稅收風險該如何防範

企業在追求減輕稅負的同時，又要防範稅收風險，就必須進行稅務籌劃。稅務籌劃防範稅收風險的功能主要體現在以下兩個方面：

1）促進企業改變偷逃稅款的惡習

偷逃國家稅款是一個惡習，這個惡習也是企業在「兒童」或「青少年」階段的一個「適齡現象」，就像我們小時候流鼻涕或吃手指頭。但企業在走向「壯年」的過程中，就必須逐步改掉這些惡習。沒有哪個偷逃稅款的企業能夠做得長久，倒有不少企業因偷逃稅款而被罰、遭受重創甚至夭折。逃了點稅，卻葬送了企業的前程，這不論從哪個方面來說都是劃不來的。

正如一個問題少年，沒有關愛和引導就會走向邪道一樣，一些處於創業階段的企業，在與國家進行稅收博弈時，沒有合法獲利的指引，也會採取非法手段。推廣稅務籌劃，給企業獲得稅收效益指出一條合法道路，就能把那些走邪道的企業拉過來，促進企業改掉偷逃稅款的惡習，健康成長。

我們曾通過分拆業務的方式，給一個高稅負的高科技企業減輕了40%多的稅負。企業老闆有點激動地說：打死我也不會偷逃稅款了！這樣多塌實，稅交得不多，公司承受得起，沒有必要再做假了。現在就是舉報檢查，我也不怕。

這位老闆的話道出這么個道理：有正道，沒人願意走邪道。企業也然。

2）促進企業學習稅法

稅務籌劃的主要依據之一是國家相關的稅收優惠政策，企業要正確享受這些優惠政策，就必須了解稅法、熟悉稅法或掌握稅法。所以，稅務籌劃能促進那些不關心國家稅法的企業學習稅法。

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Ⅱ 稅務風險的防範措施有哪些

（一）健全制度基礎
1.完善企業內控制度
當前，我國財務會計制度和企業會計准則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務會計與稅法規定之間的差異將長期存在。為避免稅務風險，企業財務工作者須把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現為企業內部控制制度的完善，即企業應致力於管理水平的提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳統財務內控手段的前提下，對現代化知識技術充分利用，建立一套操作性強、便於控制的內部財務報告組織信息系統。
2.健全稅務代理制度
稅務代理，即稅務代理人在國家法律法規限定的代理范圍內，依納稅人、扣繳義務人的委託，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。小企業如不具備自身進行獨立稅務核算的能力，可選擇外部稅務代理機構代勞，但是一定要選擇合法合規且信譽度較高的稅務代理機構。一旦形成穩定委託關系，因其對本企業相關情況比較了解，可以長期合作，不宜頻繁更換。
（二）構建稅務風險預測系統
企業應定期全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險，分析和描述風險發生的可能性和條件，評價風險對企業實現稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優先順序和策略。
一般而言，企業應結合自身稅務風險管理機制和實際經營情況，重點識別下列稅務風險因素：
1.管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態度；
2.涉稅業務人員的職業操守和專業勝任能力；
3.企業組織機構、經營方式和業務流程；
4.稅務管理的技術投入和信息技術的運用；
5.企業財務狀況、經營成果及現金流情況；
6.企業相關內部控制制度的設計和執行；
7.企業面臨的經濟形勢、產業政策、市場競爭及行業慣例；
8.企業對法律法規和監管要求的遵從。
（三）適時監控稅務風險
評估預測稅務風險，並採取相應措施化解風險，是防範企業稅務風險的關鍵。在日常經營過程中，應積極識別和評價企業未來的稅務風險，綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統地預測企業內外環境的各種資料及財務數據。比如分析稅務風險的可能性、嚴重性及影響程度，以了解稅務風險產生的負面作用。
以正確評價稅務風險為基礎，企業還應加強對稅務風險的適時監控，尤其在納稅義務發生前，對企業經營全過程進行系統性審閱和合理性策劃，盡可能實現企業稅務的零風險。在實施監控行為的具體過程中，要合理、合法地審閱納稅事項，合理規劃納稅事項的實施策略等，並對納稅模式不斷分析和調整，測定其稅收負擔，制定相應可行的納稅計劃。

Ⅲ 企業納稅的常見風險有哪些

1、公司出資購買房屋、汽車，權利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位;
2、帳面上列示股東的應收賬款或其他應收款;
3、成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚;
按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費用，從而給公司帶來額外的稅負。
4、外資企業仍按工資總額的一定比例計提應付福利費，且年末帳面保留余額;
5、未成立工會組織的，仍按工資總額一定比例計提工會經費，支出時也未取得工會組織開具的專用單據;
6、不按《計稅標准》規定的標准計提固定資產折舊，在申報企業所得稅時又未做納稅調整，有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根據相關稅法的規定成本費用不得跨期列支);
7、生產性企業在計算成品成本、生產成本時，記帳憑證後未附料、工費耗用清單，無計算依據;
8、計算產品(商品)銷售成本時，未附銷售成本計算表;
9、在以現金方式支付員工工資時，無員工簽領確認的工資單，工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接;
10、開辦費用在取得收入的當年全額計入當期成本費用，未做納稅調整;
11、未按權責發生制的原則，沒有依據的隨意計提期間費用;或在年末預提無合理依據的費用;
12、商業保險計入當期費用，未做納稅調整;
13、生產性企業原材料暫估入庫，把相關的進項稅額也暫估在內，若該批材料當年耗用，對當年的銷售成本造成影響;
14、員工以發票定額報銷，或採用過期票、連號票或稅法限額(如餐票等)報銷的發票。造成這些費用不能稅前列支;
15、應付款項掛帳多年，如超過三年未償還應納入當期應納稅所得額，但企業未做納稅調整;
上述4-15項均涉及企業所得稅未按《企業所得稅條例》及國家稅務總局的相關規定計征，在稅務稽查時會帶來補稅、罰稅加收滯納金的風險。
16、增值稅的核算不規范，未按規定的產品分項分欄目記帳，造成增值稅核算混亂，給稅務檢查時核實應納稅款帶來麻煩;
17、運用「發出商品」科目核算發出的存貨，引起繳納增值稅時間上的混亂，按照增值稅條例規定，商品(產品)發出後，即負有納稅義務(不論是否開具發票);
18、非正常損耗原材料，原材料所負擔的進項稅額並沒有做轉出處理;
19、銷售廢料，沒有計提並繳納增值稅;
20、對外捐贈原材料、產成品沒有分解為按公允價值對外銷售及對外捐贈兩項業務處理。
上述16-20項均涉及企業增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務總局的相關規定計提銷項稅、進行進項稅轉出及有關增值稅的其他核算，在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。
21、公司組織員工旅遊，直接作為公司費用支出，未合並入工資總額計提並繳納個人所得稅。
22、很多公司財務人員忽視了印花稅的申報(如資本印花稅、運輸、租賃、購銷合同的印花稅等)，印花稅的征管特點是輕稅重罰。
23、很多公司財務人員忽視了房產稅的申報，關聯方提供辦公場地、生產場地給企業使用，未按規定申報房產稅，在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。

Ⅳ 旅遊企業應從哪幾個方面控制財務風險

首先必須完善財務制度，嚴格按照財務制度管理，特別是現金流的管理，防範團成員跟導游的私下交易。形成比較規范的報團人員登記制度，有據可查。對整條線路容易舞弊的關節特別留意。

Ⅳ 稅收外部環境中風險點

稅收風險管理的基本內容包括目標規劃、信息收集、風險識別、等級排序、風險應對、過程監控和評價反饋，以及通過評價成果應用於規劃目標的修訂校正，從而形成良性互動、持續改進的管理閉環。
（一）制定目標規劃。要結合稅收形勢和外部環境，確定稅收風險管理工作重點、工作措施和實施步驟，形成系統性、全局性的戰略規劃和年度計劃，統領和指導稅收風險管理工作。
（二）收集涉稅信息。各級稅務機關要落實信息管稅的工作思路，將挖掘和利用好內外部涉稅信息作為稅收風險管理工作的基礎。注重收集宏觀經濟信息、第三方涉稅信息、企業財務信息、生產經營信息、納稅申報信息，整合不同應用系統信息。建立企業基礎信息庫，並定期予以更新。對於集團性大企業，還要注重收集集團總部信息。
（三）開展風險識別。各級稅務機關要建立覆蓋稅收征管全流程、各環節、各稅種、各行業的風險識別指標體系、風險特徵庫和分析模型等風險分析工具。統籌安排風險識別工作，運用風險分析工具，對納稅人的涉稅信息進行掃描、分析和識別，找出容易發生風險的領域、環節或納稅人群體，為稅收風險管理提供精準指向和具體對象。
（四）確定等級排序。根據風險識別結果，建立風險納稅人庫，按納稅人歸集風險點，綜合評定納稅人的風險分值，並進行等級排序，確定每個納稅人的風險等級。結合征管資源和專業人員的配置情況，按照風險等級由高到低合理確定需採取措施的應對任務數量。
（五）組織風險應對。要按納稅人區域、規模和特定事項等要素，合理確定風險應對層級和承辦部門。風險應對過程中，可採取風險提醒、納稅評估、稅務審計、反避稅調查、稅務稽查等差異化應對手段。風險應對任務應扎口管理並統一推送下達。
（六）實施過程監控及評價反饋。要對稅收風險管理全過程實施有效監控，建立健全考核評價機制，及時監控和通報各環節的運行情況，並對風險識別的科學性和針對性、風險等級排序的准確性、風險應對措施的有效性等進行效果評價。要將風險應對效果納入績效考核體系。加強對過程監控和評價結果的應用，優化識別指標和模型，完善管理措施，提出政策調整建議，實現持續改進。要全面歸集分析稅務總局定點聯系企業稅收風險的性質及成因，提出風險防控建議，反饋給企業集團。

Ⅵ 企業常見的涉稅風險有哪些

企業常見的涉稅風險有：

1、公司出資購買房屋、汽車，權利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位;

2、帳面上列示股東的應收賬款或其他應收款;

3、成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚;

按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費用，從而給公司帶來額外的稅負。

4、外資企業仍按工資總額的一定比例計提應付福利費，且年末帳面保留余額;

5、未成立工會組織的，仍按工資總額一定比例計提工會經費，支出時也未取得工會組織開具的專用單據。

(6)旅遊業稅收風險點擴展閱讀：

涉稅風險原因分析：

1、稅收行政執法不規范以及稅收政策多變性導致的風險 由於中國目前稅務行政執法主體多元，主要包括海關、財政、國稅、地稅等多個政府部門，各部門之間在稅務行政執法上常常重疊。

2、另外，法律、法規、規章中賦予行政機關過多的自由裁量權，納稅人即使具有較為充分的理由，稅務機關也可以利用「稅法解釋權歸稅務機關」輕易加以否定，從而使納稅人的稅務風險大大增加。

3、由於中國正處於經濟變革時期，為了適應經濟發展的需要，稅務法規變化過快，朝令夕改，稅收政策的變化比較頻繁、不夠穩定，加之信息傳輸渠道不暢通，難以讓納稅人及時准確掌握。如果企業不及時跟進調整自己的涉稅業務，就會使自己的納稅行為由合法轉變為不合法，給企業帶來稅務風險。

Ⅶ 潛在的稅務風險點不包括

潛在的稅務風險點包括：①發票審核不嚴，導致假票、廢票入賬，少交所得稅內；②將薪酬容類支出當作費用處理，如出差補貼，少交個稅；③將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目，如將旅遊費計入差旅費，少交所得稅；④將贈送行為當做費用報銷，如購禮品用於客戶維護，少交增值稅、個稅、所得稅