旅遊業賬務處理

A. 旅遊業的帳務處理

旅遊公司付出的房費、餐費和車餐可以從自己的收入中扣除，有的人專是將其計入成本，借：成本；屬 貸：銀行存款

將項目分得細一些，比如成本-房費，成本-餐費等。

按差額納稅，即：

旅遊企業組團在境內旅遊的，以收取的旅遊費減去替旅遊者支付給其他單位的住房、就餐、交通、門票和其他代付費用後的余額為營業額。改由其他旅遊企業接團的，以全程旅遊費減去付給該接團企業的旅遊費後的余額為營業額.

B. 旅遊業小規模差額征稅企業如何報稅和做賬

1、(1)一般說來是每季按利潤計提一次，並於次月15日之前繳費，1-4季度每季為預繳，年度決算時再進行匯算清繳，匯算清繳於次年5月前完稅。

(2)但也有的地方採用每月計提，具體按當地國稅局要求去做。不論是按季還是按月計提，年度決算時都要進行企業所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數按匯算清繳的數額扣除之前三個季度的計提數，差額作為四季度的計提數。
2、差額征稅的計稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)

3、試點企業差額納稅下的會計處理:

(1)試點納稅人中的一般納稅人接受應稅服務時,按規定可以實行差額征稅的,按照稅法規定允許扣減的增值稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」等科目。

(2)按照實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記「主營業務成本」等科目,按照實際支付或應付的金額,貸記「銀行存款」、「應付賬款」。

(3)下圖所示是明細賬的賬簿

(4)會計分錄的格式和要求是：先借後貸；借和貸要分行寫，並且文字和金額的數字都應錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。

C. 旅行社的賬務處理

旅行社的賬務處理就是旅行社賬務處理就是那個人住完的房價或者什麼的那個一個一個的處理吧，慢慢處理

D. 旅遊業小規模納稅人營改增後差額征稅賬務該怎樣處理

財稅〔2016〕36號文附件二《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》明確：試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的余額為銷售額。
二、稅額計算
由於試點納稅人提供旅遊服務可以選擇差額征稅辦法在財稅〔2016〕36號文附件二中是以「有關政策 （三）銷售額」規定的，並不屬於簡易征稅辦法，因此，對於一般納稅人選用此辦法的，除了銷售額中已抵減費用外，仍然可以抵扣其它正常進項稅額。
旅遊業差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用
小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×徵收率3%
舉例：浙江旅遊服務經營企業A公司於2016年5月承接了杭州某單位的旅遊服務業務，合同含稅總價1091800元，約定游覽浙江、江西省際沿路景點，並同意由B旅遊公司分包江西景點游覽服務，分包金額436720元。A公司安排客人游覽浙江境內若干景區，旅途發生住宿費235500元、餐飲費184210元、交通費65370元、門票費60820元、遊客人身意外險保費21850元、購物費37040元，均取得普通發/票。本月A公司取得水、電費等增值稅專用發/票進項稅額2550元，無其他業務發生。
分析：銷售額可扣除費用不含遊客人身意外險保費、購物費，因此本月增值稅可扣除銷售額為235500+184210+65370+60820+436720＝982620元，扣除後的銷售額為1091800-982620＝109180元。
假設A公司屬小規模納稅人，則本月應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×徵收率3%＝109180÷（1+3%）×3%＝3180元。
三、會計核算
小規模納稅人差額征稅會計核算
財會〔2012〕13號文件規定：小規模納稅人提供應稅服務，對於允許從銷售額中扣除相關費用的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
接上例，假設A公司屬小規模納稅人，含稅銷售額應按3%進行價稅分離：
1.取得旅遊服務收入時的會計處理：
借：銀行存款1091800
貸：主營業務收入1060000
應交稅費——應交增值稅31800
2.支付B公司旅遊服務分包款時的會計處理：
借：主營業務成本424000
應交稅費——應交增值稅12720
貸：銀行存款436720
3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理：
借：主營業務成本530000
應交稅費——應交增值稅15900
貸：銀行存款545900

E. 旅遊公司有哪些會計科目哪些會計賬務處理

一、資產類：現金、銀行存款、應收賬款、壞賬准備、其他應收款、材料采購、材料、產成品、預付費用、固定資產、累計折舊、待處理財產損溢
二、負債類：短期借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應交稅金、應付利潤、預提費用、長期借款
、應付福利費
三、所有者權益：實收資本、資本公積、盈餘公積、本年利潤、利潤分配
四、成本類：生產成本製造費用
五、損益類：營業收入、營業成本、銷售費用、營業稅金、管理費用、財務費用、營業外收入、營業外支出、所得稅

F. 員工旅遊計入什麼科目

公司組織員工旅遊，應該計入「管理費用—福利費」科目。

如果單位有工會組織，提取工會經費了，也可以從工會經費中列支。旅遊支出屬於給予員工的非貨幣性福利，通過應付職工薪酬做賬，按員工服務對象分攤至管理費用、營業費用等科目。

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企業職工福利費包含的具體事項：

1、為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫費用、暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關財務規定的供暖費補貼、防暑降溫費等。

2、企業尚未分離的內設集體福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養費用

3、職工困難補助，或者企業統籌建立和管理的專門用於幫助、救濟困難職工的基金支出。

4、離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業重組涉及的離退休人員統籌外費用，按照《財政部關於企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》執行。

5、按規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費，以及符合企業職工福利費定義但沒有包括在本通知各條款項目中的其他支出。

G. 旅遊行業會計帳務處理

企業如何建賬之四——服務企業
服務業也稱為第三產業，泛指那些對外提供勞務服務的企業，因它提供的並非是產品商品，而是一種勞務服務，所以我們稱之為服務企業。它包括交通運輸業、建築安裝業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、旅遊服務業、倉儲保管業、倉儲租賃業、代理業、廣告業等。雖然服務業服務項目很多，但由於在會計核算上，成本核算比較簡單，所以賬簿設置相對也較簡單。

一、現金日記賬和銀行存款日記賬
現金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業與商業企業相同，使用方式與登記方式也完全相同。

二、總分類賬簿
服務企業要設置的總賬業務較之工業企業和商品流通企業所需要設置的總賬要少，但也需設置「現金、銀行存款、短期投資、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、長期投資、固定資產、累計折舊、無形資產、開辦費、長期待攤費用、短期借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、應付利潤、實收資本(股本)、資本公積、盈餘公積、未分配利潤、本年利潤、營業收入、營業成本、營業外收入、營業外支出，以前年度損益調整、所得稅」等。

三、明細分類賬
明細分類賬的設置也是根據服務企業管理需要和實用性來設置的。與前兩種情況基本相同，與上述不同的只是要設置營業費用明細賬。

企業只要將這三種類型的賬簿建立起來，建賬的基本工作就算完成了。其他問題就是按規定進行日常會計處理，登記會計賬簿了。

H. 旅遊公司有哪些會計科目哪些會計賬務處理

第一個問題：

一、主要會計科目

由於旅遊企業本身是組織團隊旅遊，遊客到旅行社報名參加旅遊，旅行社收取旅遊款，構成企業的銷售收入。同時組織客人到目的地旅遊，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由於行業特點，註定了旅遊企業基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅遊業會計最常用的科目。

二、收入、成本的確認和計量

一般情況下，旅遊企業會計的收入是根據與客戶簽訂的旅遊合同來確定的，成本的確認也是則是根據旅遊實際發生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅遊過程中遇到由於種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。

第二個問題：

根據《關於印發〈營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定〉的通知》規定 :對於允許從銷售額中扣除相關費用的,用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額, 應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"銷項稅稅額抵減"專欄;企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額.分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業務成本[按實際支付或應付的金額]

貸:銀行存款/應付賬款

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旅行社做賬流程

旅行社(Travel Agency)，世界旅遊組織給出的定義為「零售代理機構向公眾提供關於可能的旅行、居住和相關服務，包括服務酬金和條件的信息，其做賬流程與會計做帳流程一致。

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

I. 旅行社全額開具普通發票如何賬務處理

旅行社開具增值稅發票後
應該做如下賬務處理:
借:銀行存款或應收賬款
貸:主營業務收入
貸:應交稅費——增值稅