小规模旅行社账务处理
㈠ 旅行社小规模企业，必须要采用差额征税吗，按照小规模常规的方式做账可以吗
旅行社小规模纳税人，也可以采用正常的记账方式记账。月销售额不超过10万季度不超30万还是免增值税的。
㈡ 小规模旅行社，如何做会计分录
小规模旅行社刚成立发生一笔地接团，开出增值税普通发票价税合计：12000，其中税点 350 收入 11650， 旅途发生住宿费5600、餐饮费4800元、门票费600元（发生的成本的发票都是通用机打发票）借：银行存款 12000贷：主营业务收入 11650 应交税费---应交增值税 350借：主营业务成本 11000 应交税费---应交增值税（营改增抵减）320 （对方开的是通用机打发票，那成本这步分录是这样做吗？）还是应该下面这个分录 贷：银行存款 10680 借：主营业务成本 11000 贷：银行存款 11000 结转时借：应交税费——应交增值税 320 贷： 应交税费---应交增值税（营改增抵减）320交税350 -320 =30然后按30交各种附加税
㈢ 请教：关于旅行社小规模纳税人增值税分录问题
小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用专销售收入乘以核定的税率来计算属应交增值税。
销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
计提附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
缴纳税费时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
借：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
贷：银行存款
缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
借：管理费用——税金
贷：银行存款
㈣ 旅行社小规模纳税人税率为3%，收到一般纳税人发票税率为6%，成本入账
按说小规模纳税人是不可以收增值税专用发票的，你可以让对方给你开增值税普通发票。
㈤ 旅游业小规模差额征税企业如何报税和做账
1、(1)一般说来是每季按利润计提一次，并于次月15日之前缴费，1-4季度每季为预缴，年度决算时再进行汇算清缴，汇算清缴于次年5月前完税。
(2)但也有的地方采用每月计提，具体按当地国税局要求去做。不论是按季还是按月计提，年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴，四季度所得税入账数按汇算清缴的数额扣除之前三个季度的计提数，差额作为四季度的计提数。
2、差额征税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%) 普通征税=含税收入/(1+3%)
3、试点企业差额纳税下的会计处理:
(1)试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时,按规定可以实行差额征税的,按照税法规定允许扣减的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目。
(2)按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按照实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”。
(3)下图所示是明细账的账簿
(4)会计分录的格式和要求是：先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。
㈥ 旅行社小规模，6月开票35000元，那我该如何做账管理员说不是差额征税，按3%按季申报
6月开票35000元：
借：银行存款 35000
贷：主营业务收入 33980.58（不一定是这个数，请根据税内控系统本期实际销售容额填写）
应交税费-应交增值税 1019.42（不一定是这个数，请根据税控系统本期实际税额填写）
因满足小微企业增值税税收优惠政策财税〔2014〕71号、财税〔2015〕96号，本季度的增值税是可以减免的（据实申报后自动减免）。
确认减免后：
借：应交税费-应交增值税 1019.42
贷：营业外收入-政府补助 1019.42
㈦ 旅行社小规模纳税人主营业务收入及成本如何做帐.
成本：房租，家具抄，办公袭座椅，电子设备等的折旧，人员工资，主营业务收入就是合同收入了，当然有的是无票收入，有的是开票的，看你们领导跟税务关系了要不要在报表中做人无票收入，有的单位为了避免税务风险会做部分合理的无票收入。
㈧ 旅行社小规模纳税人交税分录
（小规模）旅行社采用的是差额计算纳税，不应该直接用销售收入*征收率3%
㈨ 旅行社小规模纳税人采用差额征收，收入跟成本差额会计分录怎使增值税申报表收入与财务报表收入一致。
差额征收可以选择总额法或者净额法来会计处理，
总额法，
借，银行存款
贷，主营业务专收入
应交税费属
借，主营业务成本
应交税费～应交增值税（销项税额抵减）
贷，应付账款
净额法
借，银行存款
贷，主营业务收入
应交税费
应付账款
㈩ 旅行社小规模纳税人差额征税该如何账务处理
个人观点：1.借：应收账款(银行存款）10000贷：其他应付款——xx工资保险8000主营业务收入1904.76（2000/1.05）应交税费—应交增值税95.24（2000/1.05*0.05）2.发放代收代付工资时；借：其他应付款——xx工资保险8000贷：银行存款800003.缴纳税金：借：银行存款95.24贷：应交税费——应交增值税95.244.计提营业税金及附加（略）说明：你上面的会计处理把8000做成了收入，我认为这与差额征收的收入定义不相符（扣除保险工资公积金后的为销售额，详见财税2016.47号文）同时也不符合会计上对收入的定义（能给企业带来利益的总流入）。还有就是你这样的处理同时增加了收入和成本（其实收入和成本是虚增），这样的话，会影响所得税的税前扣除基数。例如招待费，教育经费等。